Calcola il risparmio fiscale con l’iperammortamento e visualizza il cash flow reale del tuo investimento, anno per anno, considerando anche il finanziamento.
Con l’iperammortamento 2026 puoi maggiorare fiscalmente fino al 180% il costo di due categorie di beni: quelli strumentali conformi ai requisiti Industria 4.0 e gli impianti di autoproduzione di energia rinnovabile destinata all’autoconsumo. Gli investimenti devono essere effettuati tra il 1° gennaio 2026 e il 30 settembre 2028, tramite acquisto diretto o leasing.
Il nostro simulatore non si limita a calcolare il risparmio fiscale. Inserendo l’importo dell’investimento, il coefficiente di ammortamento, l’aliquota di tassazione e le condizioni del mutuo (tasso e durata), ottieni un report completo con il beneficio fiscale anno per anno, il piano del finanziamento e il cash flow netto dell’investimento. Così puoi vedere in quale anno l’investimento inizia a generare un ritorno netto positivo.
Nota importante: il calcolo è puramente indicativo, non costituisce consulenza fiscale.
Vuoi capire se il tuo investimento rientra nell’iperammortamento? Richiedi una prima consulenza gratuita
| Anno | Ammortamento ordinario | Risparmio fiscale ordinario | Risparmio fiscale extra (iper) | Tot. deduzione |
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| TOT | — | — | — | — |
| Anno | Rata annua | Quota Interessi | Quota Capitale | Debito Residuo |
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| TOT | — | — | — | — |
| Anni | Erogazione finanziamento | Acquisto bene | Rimborso rate | Deduzione ordinaria | Extra deduzione (nettizzata) | Rimborso Sabatini | Cash flow netto |
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| TOT | — | — | — | — | — | — | — |
Calcolare il risparmio è il primo passo. Per trasformarlo in un beneficio fiscale reale, servono alcune azioni essenziali.
Ti aiutiamo a verificare i requisiti, preparare la documentazione necessaria e trasmettere la comunicazione al GSE per prenotare i fondi.
01
Il bene deve essere elencato negli Allegati IV o V della Legge di Bilancio 2026 ed essere interconnesso al sistema aziendale di gestione della produzione o alla rete di fornitura. Se il bene che vuoi acquistare non soddisfa questo requisito, non si può applicare l’agevolazione per l’Industria 4.0.
02
Devi inviare al GSE una comunicazione preventiva obbligatoria prima di avviare l’investimento (con dati dell’impresa, tipologia beni e importo). Il GSE verifica la disponibilità delle risorse e conferma la prenotazione. È lo step più urgente: i fondi sono limitati e sono assegnati in ordine di arrivo.
Se la risposta è positiva, hai 60 giorni per inviare la comunicazione di conferma, allegando la prova del pagamento di un acconto del 20%.
03
Ad investimento concluso e bene interconnesso, va inviata la comunicazione di completamento (entro il 15 novembre 2028). È obbligatoria una perizia tecnica asseverata, corredata da un’analisi tecnica che dimostri il rispetto dei requisiti Industria 4.0 e l’effettiva interconnessione.
04
Il beneficio si applica ogni anno in dichiarazione dei redditi, riducendo la base imponibile IRES o IRPEF. In caso di acquisto, la deduzione segue il piano di ammortamento ordinario del bene. In caso di leasing, la maggiorazione si deduce in un periodo minimo pari alla metà dell’ammortamento ordinario, indipendentemente dalla durata del contratto.
05
L’impresa deve trasmette una comunicazione GSE con le informazioni sugli investimenti effettuati, i costi sostenuti e la previsione di utilizzo del beneficio; entro il successivo 30 giugno trasmetterà una nuova comunicazione indicando il piano di ammortamento e le quote dell’incentivo imputate in ciascun esercizio.
Ti aiutiamo a verificare i requisiti, preparare la documentazione necessaria e trasmettere la comunicazione al GSE per prenotare i fondi.
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Supponiamo che un’azienda investa 300.000€ nell’acquisto di un impianto di produzione automatizzato 4.0.
Nota: il calcolo è esemplificativo e si riferisce a un soggetto IRES. Il risparmio effettivo dipende dalla situazione fiscale dell’impresa e si distribuisce su più esercizi.
Per accedere all’iperammortamento 2026 è obbligatorio trasmettere una comunicazione preventiva al GSE, il Gestore dei Servizi Energetici, che ha la funzione di prenotare le risorse disponibili (9,8 miliardi di euro stanziati complessivamente).
Le risorse vengono assegnate in base all’ordine di arrivo delle comunicazioni. Non esiste una finestra temporale garantita: quando i fondi sono esauriti, l’accesso viene sospeso.
Se stai pianificando un investimento, il momento di agire è adesso.
Hai bisogno di assistenza per la comunicazione GSE?
L’accesso all’agevolazione richiede tre comunicazioni obbligatorie da trasmettere al GSE tramite piattaforma telematica: una comunicazione preventiva (prima dell’investimento), una comunicazione di conferma con versamento di almeno il 20% di acconto (entro 60 giorni dalla risposta del GSE), e una comunicazione di completamento (entro il 15 novembre 2028). Il comma 6 introduce due comunicazioni periodiche obbligatorie a fini di monitoraggio della spesa pubblica.
Entro il 20 gennaio di ciascun anno l’impresa trasmette una comunicazione con le informazioni sugli investimenti effettuati, i costi sostenuti e la previsione di utilizzo del beneficio; entro il successivo 30 giugno trasmette una comunicazione integrativa recante il piano di ammortamento con l’indicazione delle quote dell’incentivo imputate in ciascun esercizio.
Oltre alle comunicazioni, è necessaria una certificazione contabile rilasciata da un revisore legale. Per tutti gli investimenti è obbligatoria anche una perizia tecnica asseverata che attesti i requisiti 4.0 e l’interconnessione del bene.
L’iperammortamento non spetta alle imprese in stato di liquidazione volontaria, fallimento, concordato preventivo senza continuità aziendale o altra procedura concorsuale. Sono inoltre escluse le imprese con sanzioni interdittive ai sensi del D.Lgs. 231/2001, quelle non in regola con le normative sulla sicurezza sul lavoro e quelle con contributi previdenziali e assistenziali non versati.
I beni strumentali nuovi elencati negli Allegati IV e V della Legge di Bilancio 2026: macchinari, impianti e software funzionali alla trasformazione digitale secondo il modello Industria 4.0, interconnessi al sistema aziendale. Rientrano anche gli impianti per l’autoproduzione di energia rinnovabile per autoconsumo.
No. Il vincolo Made in UE/SEE è stato eliminato con il Decreto-Legge 38/2026 del 27 marzo 2026. L’agevolazione si applica a tutti i beni strumentali nuovi conformi ai requisiti 4.0, indipendentemente dall’origine geografica.
Sì, gli impianti fotovoltaici per autoconsumo sono agevolabili, ma devono rispettare requisiti tecnici stringenti. I moduli e le celle fotovoltaiche devono raggiungere soglie minime di efficienza, e risultare iscritti nel registro ENEA e appartenenti alle categorie B o C (D.L. 181/2023). Investimenti con componenti che non soddisfano questi requisiti non sono ammessi all’agevolazione.
A differenza del Piano Transizione 5.0, sono agevolabili anche come investimento autonomo, senza doverli abbinare a un bene strumentale 4.0.
Sì, la maggiorazione si applica alla quota capitale dei canoni di leasing finanziario. La parte relativa agli interessi è invece esclusa dall’agevolazione. Il beneficio fiscale segue la deduzione dei canoni lungo la durata del contratto, che è generalmente più breve rispetto al piano di ammortamento ordinario. Questo rende il leasing potenzialmente più efficiente in termini di velocità di recupero del beneficio, a condizione che l’impresa abbia sufficiente capienza fiscale per assorbire deduzioni più concentrate nel tempo.
Sì, l’iperammortamento è cumulabile con altri incentivi nazionali ed europei, compresa la Nuova Sabatini, a condizione che le agevolazioni non coprano le stesse quote di costo dello stesso investimento. In pratica, la base di calcolo dell’iperammortamento va assunta al netto dei contributi già ricevuti: questo significa che se un bene da 500.000 € riceve un contributo di 50.000 €, la maggiorazione si applica sui restanti 450.000 €. Il beneficio fiscale complessivo si riduce, ma il risparmio effettivo resta significativo grazie alla combinazione di più strumenti.
Il beneficio si distribuisce lungo il piano di ammortamento del bene, non è un rimborso immediato come il vecchio credito d’imposta 4.0. Il report che scarichi include il piano di cashflow anno per anno, così puoi pianificare con precisione.
L’agevolazione viene revocata se il bene agevolato è ceduto a terzi o trasferito all’estero prima del completamento del piano di ammortamento. È però possibile evitare la revoca sostituendo il bene, nello stesso periodo d’imposta, con uno avente caratteristiche tecnologiche analoghe o superiori. In caso di sostituzione con un bene di valore inferiore, il beneficio prosegue ma viene ricalcolato sul nuovo importo.
Se l’impresa non ha sufficiente capienza fiscale, il beneficio non si perde. La maggior deduzione genera una perdita fiscale riportabile negli esercizi successivi secondo le regole ordinarie del TUIR. Per le società di capitali, le perdite sono riportabili senza limiti di tempo (con il limite dell’80% del reddito imponibile degli anni successivi). Il vantaggio viene quindi recuperato nel tempo, ma con un costo finanziario legato al differimento. Per le società di persone, la capienza va valutata a livello dei singoli soci.
Sì, è possibile avviare gli investimenti anche se i modelli per la comunicazione al GSE non sono ancora stati pubblicati. La Legge di Bilancio 2026 (art. 1, commi 427–436) definisce già tutti gli elementi essenziali dell’agevolazione: ambito temporale, aliquote, tipologie di beni ammissibili e condizioni di accesso. Le imprese possono quindi procedere con ordini e acconti, conservando tutta la documentazione tecnica e contabile necessaria per la futura trasmissione. È tuttavia consigliabile monitorare l’evoluzione normativa e affidarsi a un consulente specializzato per garantire la piena conformità.
Calcola il risparmio reale con l’iperammortamento e scarica gratuitamente il report con il piano di rientro dell’investimento.
Ti aiutiamo a verificare i requisiti del tuo investimento, preparare la documentazione necessaria e trasmettere la comunicazione al GSE per prenotare i fondi. Ti ricontatteremo al più presto. I tuoi dati non vengono ceduti a terzi.
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