Il Consiglio dei Ministri del 17 ottobre 2025 ha approvato la bozza della Legge di Bilancio 2026, che introduce un pacchetto di misure destinate a sostenere la crescita e la competitività delle imprese italiane.
Tra le novità di maggiore impatto spicca la nuova maggiorazione del costo di acquisizione dei beni strumentali, che sostituisce l’IRES premiale introdotta per il 2025 e riprende il principio dei precedenti super e iperammortamenti.
La misura è pensata per favorire gli investimenti in innovazione e sostenibilità, con un meccanismo di deduzione fiscale proporzionato all’importo investito e alla tipologia di bene acquistato.
Indice
Cosa prevede la maggiorazione del costo di acquisizione
Il nuovo incentivo si applica agli investimenti effettuati dal 1° gennaio 2026 al 31 dicembre 2026, oppure entro il 30 giugno 2027 se l’ordine è stato accettato e versato un acconto almeno del 20% entro fine 2026.
Sono agevolabili:
I beni strumentali materiali e immateriali nuovi 4.0.
I beni materiali nuovi destinati all’autoproduzione di energia da fonti rinnovabili, purché l’energia sia destinata all’autoconsumo aziendale.
La misura introduce una maggiorazione del costo fiscalmente riconosciuto, che aumenta la quota di ammortamento deducibile e genera un vantaggio d’imposta diretto.
Aliquote e benefici fiscali
Le percentuali di maggiorazione variano in base alla fascia di investimento e alla tipologia di bene:
| Fascia di investimento | Maggiorazione beni 4.0 | Beneficio fiscale effettivo | Maggiorazione beni green (+40%) | Beneficio fiscale effettivo |
|---|---|---|---|---|
| Fino a 2,5 milioni € | 180% | 43,2% | 220% | 52,8% |
| Oltre 2,5 e fino a 10 mln € | 100% | 24% | 140% | 33,6% |
| Oltre 10 e fino a 20 mln € | 50% | 12% | 90% | 21,6% |
Il beneficio si traduce in una deduzione maggiorata del costo del bene, che consente un risparmio fiscale significativo rispetto all’investimento effettivamente sostenuto.
Vuoi saperne di più?
Affidati a Prefina per ricevere una consulenza gratuita e personalizzata.
Richiedi la tua consulenzaVantaggi e implicazioni per le imprese
L’obiettivo del provvedimento è duplice:
sostenere la competitività del sistema produttivo nazionale, incentivando la modernizzazione degli impianti e delle tecnologie;
promuovere la transizione ecologica, premiando gli investimenti in fonti rinnovabili e in processi produttivi sostenibili.
Per le imprese, questo si traduce in un’opportunità concreta per:
anticipare gli investimenti previsti per il biennio 2026-2027;
ottimizzare il carico fiscale grazie alla deduzione maggiorata;
rafforzare la propria posizione sul mercato attraverso la digitalizzazione e l’efficientamento energetico.
Come pianificare gli investimenti
Le imprese che intendono beneficiare della nuova agevolazione dovrebbero:
aggiornare il piano investimenti entro fine anno, valutando le fasce di spesa e le tipologie di beni ammissibili;
simulare l’impatto fiscale della maggiorazione sul proprio bilancio 2026;
verificare la cumulabilità con altri strumenti come la Nuova Sabatini o le agevolazioni ZES e ZLS;
monitorare l’evoluzione dell’iter parlamentare e dei decreti attuativi che definiranno modalità operative e limiti applicativi.
Come sfruttare al meglio la nuova maggiorazione del costo di acquisizione
La Legge di Bilancio 2026 segna una svolta nelle politiche di sostegno alle imprese, sostituendo la riduzione dell’aliquota IRES con un incentivo mirato e legato agli investimenti produttivi.
La maggiorazione del costo di acquisizione rappresenta una leva fiscale potente per le aziende che vogliono innovare, digitalizzare e rendere sostenibili i propri processi.
Pianificare oggi significa massimizzare il vantaggio competitivo di domani.
Prefina supporta le imprese nella valutazione degli investimenti e nella corretta applicazione delle agevolazioni previste dalla Legge di Bilancio 2026.
Contattaci per una consulenza dedicata e scopri come integrare la nuova maggiorazione del costo di acquisizione nella tua strategia aziendale.
